Налог на имущество при покупке квартиры в ипотеку

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату

2. Подготовить необходимые документы:

• копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
• выписку из ЕГРН;
• копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую)

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

4. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

5. Получить вычет и вернуть налог

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Условия получения налогового вычета при покупке квартиры

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым возвратом с покупки, вы должны иметь:

• статус налогового резидента — это означает, что вы проживаете в РФ не менее 183 календарных дней в год;
• доходы, которые относятся к основной налоговой базе (это, например, заработная плата, а вот налог, который уплатили с дивидендов, забрать не получится).

Куда обращаться, чтобы вернуть деньги (п. 7, 8, 8.1 ст. 220 НК РФ):

• к своему работодателю;
• в ФНС.

Особенности каждого способа привели в таблице:

ВопросУ работодателяВ налоговом органеКогда возникает возможность вернуть деньги с покупки?В течение календарного года, в котором купили недвижимость.По окончании года.Как вернуть деньги?

1. Подтвердите в налоговом органе право на имущественный вычет. Подайте заявление и подтверждающие документы.

2. Дождитесь результатов рассмотрения. Ждать придется до 30 календарных дней (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Работодателя налоговики уведомят сами.

3. Обратиться с заявлением к работодателю.

Заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить документы, которые подтверждают ваши права на возврат с покупки.

Или воспользоваться упрощенным порядком (п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ). Для этого обратитесь к налоговикам через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это получится, только если у вас в ЛК появилось сообщение с предзаполненным заявлением.

Что делать, если вычет не получен в максимальной сумме?Неиспользованный остаток переносится на следующий год. Но необходимо снова обратиться к налоговикам за подтверждением права на возврат и обратиться к работодателю.За следующий год необходимо снова подать декларацию и заявить остаток суммы к возврату.Как происходит возврат денег?Работодатель возвращает НДФЛ, удержанный с начала календарного года, независимо от того, в каком месяце предоставлено заявление.

Деньги придут на банковский счет, внимательно проверяйте его в заявлении о распоряжении путем возврата (п. 1, 5 ст. 79 НК РФ). Оформите его в составе декларации или уже после ее предоставления. Проверка длится до 3 месяцев. Возврат переплаты осуществляется после окончания камеральной проверки.

При упрощенном порядке проверка заявления длится 30 календарных дней. Если сальдо ЕНС положительное, то ждите прихода денег на указанный расчетный счет.

Какие документы предоставляются для подтверждения права?

• договор купли или договор о вашем участии в долевом строительстве;
• документы на право собственности на квартиру — свидетельство о регистрации (его выдавали до 15.07.2016) или выписка из ЕГРН;
• передаточный акт или иной документ о передаче объекта от застройщика к покупателю — при покупке квартиры на этапе строительства дома;
• кредитный договор и справка из банка, сколько уплатили ипотечных процентов;
• документы на оплату (акт о передаче денег продавцу, его расписка, банковские выписки, квитанции к ПКО);
• заявление супругов, как они распределили расходы, и свидетельство о заключении брака;
• справка о доходах (при предоставлении налоговой декларации).

Подробнее: как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Если решили не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, то вот пример, как написать заявление и обратиться за налоговым возвратом:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

3. Новая форма налогового уведомления

С 1 января 2023 года вступает в силу новая форма налогового уведомления для физлиц, которая предполагает графу «Всего к уплате налогов». Она будет включать в себя НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество, напомнил старший партнер Московского адвокатского бюро «Мушаилов, Рыбаков и партнеры» Беслан Утегушев.

Кроме того, с 1 января 2023 года заработает единый налоговый счет (ЕНС) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. «Это платежная система, с помощью которой основная часть налогов и сборов будет оплачиваться единым платежом в один день ежемесячно. До 28-го числа каждого месяца плательщик должен будет перечислить на ЕНС необходимую сумму, которая автоматически распределяется среди налоговых обязательств. В первую очередь это актуально для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», — пояснил Вячеслав Климов.

Диана Бобошко, доцент кафедры экономики НИТУ МИСИС:

— Кардинальных изменений, касающихся налоговых изменений в сфере недвижимости, для россиян не ожидается. В 2023 году обновится форма декларации, налог за 2022 год нужно будет платить по новому бланку. Но это не доставит трудностей гражданам, потому что новую форму документа можно будет найти в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, в следующем году должна измениться кадастровая стоимость недвижимости, а также изменятся ставки в отдельных регионах, где на расчет налоговой базы по кадастровой стоимости перешли в последние два-три года.

2. Всероссийская переоценка объектов недвижимости

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Читайте также: Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами

По заявлению необязательно распределять вычет так, чтобы каждый из супругов мог получить вычет на сумму 2 млн руб. Можно разделить его и по-другому. Муж, к примеру, может получить вычет в размере 3 млн руб., а его жена – 1 млн руб. (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС от 30.03.2016 NБС-3-11/1367@). Конечно, если расходы на жилье составили 4 млн руб. или более. Такой вариант может быть удобнее, если, к примеру, у мужа зарплата выше, и он быстрее сможет получить вычет.

Вместе с тем, если у одного из супругов права на вычет нет, т.к. нет дохода, облагаемого НДФЛ, то другой супруг заявить двойной вычет (на 4 млн руб.) не сможет (Письмо Минфина от 12.02.2016 N03-04-05/7623). Даже если объект недвижимости стоил больше указанной суммы. Но если впоследствии у первого из упомянутых супругов доходы, облагаемые НДФЛ появятся, то он будет вправе заявить вычет (Письма Минфина от 30.09.2019 N03-04-05/74665,от 29.06.2015 N03-04-05/37360).

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры без ипотеки

Если квартира покупалась без привлечения ипотечных средств, то максимальная сумма возврата ограничена 2 млн, то есть максимальная сумма, которую вы получите из бюджета, — 260 000 руб.

Супруги вправе рассчитывать вернуть в семью максимальную сумму до 520 000 руб. с покупки квартиры.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ: ПЛЮСЫ И МИНУСЫ

Можно выделить ряд недостатков владения недвижимостью.

1. Затраты на содержание жилья (оплата коммунальных платежей, ремонт и т. д).
2. Оплата ежегодных налогов собственников жилья в Испании.
3. Бюрократия испанских банков.

Достоинства покупки недвижимости в Испании:

1. Получение ВНЖ или Золотой визы в Испании.
2. Выгодное инвестирование в случае с туристической недвижимостью (до 6-7% годовых).
3. Прозрачность заключения сделки купли-продажи.
4. Наличие в собственности жилья в курортной стране.

Супруги распределили вычет за квартиру поровну, а потом передумали и решили изменить пропорцию. Так можно?

Можно, если документы на вычет со стоимости жилья поданы, но он еще супругам не предоставлен.

Таким образом, если муж и жена направили документы на вычет и получили его, то перераспределение вычета не допускается, в том числе и для остатка вычета, переходящего на следующий год (Письмо ФНС от 14.11.2017 NГД-4-11/23003@). А вот если вычет супруги еще не получили, то они могут представить в ИФНС уточненные декларации 3-НДФЛ и новое заявление о распределении вычета. Соответственно, вычет им перечислят с учетом новой пропорции (Письмо ФНС от 18.10.2022 NБС-4-11/13937).

Несколько другая ситуация с процентным вычетом, если квартира была куплена в ипотеку. Каждый год сумма уплаченных процентов по кредиту растет. Поэтому контролирующие органы разрешают перераспределять вычет в следующих календарных годах, но только в отношении вновь понесенных расходов, то есть вновь уплаченных процентов (Письма ФНС от 04.10.2021 NБС-3-11/6615@,от 23.03.2018 NБС-4-11/7715@).

Расходы при покупке жилья в ипотеку

После вступления в действие в 2019 году нового Закона об ипотечных кредитах, все основные расходы (гербовый сбор, регистрация в Реестре собственности, нотариальные услуги) были переложены на банк-кредитор. Кроме того, банковским организациям теперь запрещается навязывать клиентам собственные страховые продукты, как это происходило ранее, а также предоставлять полный текст договора позднее, чем за 10 суток до его подписания и без консультаций с нотариусом. Несмотря на многочисленные изменения в защиту прав заемщиков, при покупке недвижимости в Испании в кредит также взимаются определенные вычеты. Стоит учесть обязательные платежи: 250-600 евро за оценку жилья независимым экспертам и от 2 % комиссии банку.

Налог на недвижимость в Испании для иностранцев и нерезидентов страны

Собираетесь ли Вы проживать в купленном жилье, арендовать его, продавать или использовать для бизнеса, само владение им предполагает уплату Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Эта пошлина распространяется на всех, кто владеет недвижимым имуществом (квартиру, дом, участок любого типа), имеют они испанскую налоговую резиденцию или нет: расчет для оплаты, подписанный мэрией, приходит владельцу раз в год в виде готовой квитанции. Величина ставки, устанавливаемой муниципалитетом, составляет 0,4-1,1% от кадастра. Налог IBI в Испании рассчитывается, отталкиваясь из оценочной стоимости объекта, зарегистрированной в первый календарный день текущего года. Для уплаты владельцу ежегодно высылается готовый формуляр с расчетом суммы.

Несмотря на муниципальный характер сбора, государством строго регулируется его размер, который, согласно закону, должен вписываться в диапазон 0,4-1,3%.

Нужно также отметить, что приобретение квадратных метров в Королевстве может послужить основанием для выдачи мультивизы, но не для автоматического получения статуса резидента. ВНЖ страны, в свою очередь, выдается только при покупке на сумму не менее 500 000€.