Налог на фуру в год

В начале 2024 года закон требует рассчитаться с бюджетом по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество организаций за 2023 год. Платежный срок по этим обязательствам единый для всех компаний.

По земельному и транспортному налогам декларации сдавать в ИФНС не требуется.

По налогу на имущество за 2023 год необходимо отчитаться не позднее 26.02.2024 (перенос с воскресенья, 25 февраля) — с 01.01.2024 крайним сроком подачи декларации за год является 25 февраля следующего года, который может переноситься по общим правилам при совпадении с нерабочими днями. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

Воспользуйтесь готовым решением «Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций» от экспертов “КонсультантПлюс”, оформив пробный бесплатный доступ к системе.

ВАЖНО! Компании не обязаны включать в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости. Если в отчетном году у российской компании имелись только такие объекты, декларацию сдавать не требуется (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Учет налогов и взносов по кассовому методу

Распределение ЕНП в счет конкретного налога имеет значение только при кассовом методе учета для признания расхода или уменьшения налога (УСН, ПСН, НДФЛ ИП ОСНО).

Регистрация уплаты налогов (взносов) в программе 1С осуществляется (с релиза 3.0.150 ):

• с помощью интеграции с личным кабинетом ФНС — при подключенной 1С-Отчетности ;
• вручную — если 1С-Отчетность не подключена.

Документ создается на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа. Формирование движений по специальным регистрам (включение в расходы, уменьшение налога) зависит от вида налога (взноса) и системы налогообложения.

Можно получить расшифровку учтенных платежей при расчете налога (УСН, ПСН, НДФЛ).

Уменьшение налога по УСН — в Помощнике по УСН.

Принятые в расходы при УСН налоги и взносы — в Помощнике по УСН. По двойному щелчку мышкой на соответствующей строке можно перейти в документ Сведения об уплате налогов . А также в отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты ).

Уменьшение налога по ПСН — в Помощнике по ПСН.

Принятые в расходы при ОСНО налоги и взносы — в Таблице № 6-2 (Прочие расходы) отчета Книга доходов и расходов ИП (раздел Отчеты ).

Подробнее:

• Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
• Учет в УСН-расходах страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). В настоящее время сдача декларации по ЗН отменена. При этом юрлица получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой.

Об изменениях в отчетности с 2023 года читайте в нашей статье.

ВАЖНО! Если вы используете налоговые льготы, о них необходимо заявить в налоговый орган.

Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохраняется за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получает она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Что делать, если рассчитанные вами суммы и сумма от ФНС не сходятся, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать порядок действий.

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых (не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом) осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ).

В расчете налога фигурируют все основные составляющие:

• налоговая база;
• коэффициент, отражающий долю права на землю;
• категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
• коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
• обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
• налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях необходимо дополнительное дробление данных по налогу из-за отнесения земель к разным ОКТМО или КБК.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Если работодатель исчисляет, удерживает и платит налог (т. е. является налоговым агентом), он должен руководствоваться положениями ст. 225 и 226 НК РФ. Доход, получаемый на работе, складывается из зарплаты, премии и других выплат. Чтобы посчитать подоходный налог для таких доходов налогового резидента РФ, нужно воспользоваться простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

• если суммарный доход с начала налогового периода не превышает 5 млн руб, размер подоходного налога составляет 13% от дохода;
• если суммарный доход с начала налогового периода превысил 5 млн руб, НДФЛ рассчитывается по ставке 15% от суммы превышения.

Для нерезидентов РФ НДФЛ будет вычисляться из расчёта 30% от налогооблагаемой базы, за исключением некоторых видов доходов (ч. 1.1 ст. 225).

Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

Формирование совокупной налоговой обязанности на ЕНС

Операции по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. налога к уменьшению) осуществляются в зависимости от вида налога (взноса) с помощью:

• регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца ;
• документов начисления и выдачи зарплаты;
• документа Корректировка ЕНС .

Налог / взнос

Документ / операция Дата отражения на ЕНС (68.90)

Источник данных о сумме

НДФЛ налогового агента

Учет з/п в ЗУП — документ Сведения об удержанном НДФЛ

Учет з/п в БП — документы выдачи:

• Списание с расчетного счета ;
• Выдача наличных

Дата уплаты налога (взноса) по законодательству

Сумма удержанного налога в документе выдачи

Страховые взносы

Учет з/п в ЗУП — документ Отражение зарплаты в бухучете

Учет з/п в БП — документ Начисление зарплаты

Сумма начисленных СВ в документе начисления

НДС по ввозу из ЕАЭС

Документ Заявление о ввозе товаров

Сумма НДС, начисленная по заявлению

Налог по ПСН

Документ Патент

Сумма налога, начисленная в документе

НДС (в т. ч. агентский)

Налог на прибыль (в т. ч. агентский)

УСН

Налог на имущество

Транспортный налог

Земельный налог

НДФЛ ИП

Взносы ИП за себя

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца

Начисленная к уплате (к уменьшению) сумма в соответствующем периоде на счетах учета этих налогов (взносов)

АУСН

НПД

Акциз

прочие

Документ Корректировка ЕНС с видом Начисление налога

Дата документа

Указанная вручную сумма начисления

Формирование обязанности документом выдачи дохода

Удержанная и подлежащая перечислению в бюджет сумма НДФЛ переносится на счет 68.90 при выдаче дохода физическому лицу документами:

• Выдача наличных ;
• Списание с расчетного счета .

Дата отражения обязанности на ЕНС по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января — срок его уплаты (05.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С.

Формирование обязанности документом Начисление зарплаты

В документе Начисление зарплаты сумма страховых взносов по единому тарифу, начисленная и подлежащая перечислению в бюджет, переносится на счет 68.90.

Дата отражения обязанности на ЕНС по взносам, начисленным за январь 2024 — срок их уплаты (28.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С

Формирование обязанности документом Заявление о ввозе товаров

Обязанность по НДС автоматически учитывается на ЕНС документом Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки ) датой, на которую приходится срок уплаты по законодательству (за декабрь 2023 — 22 января).

Для корректного отражения операций по ЕНС с 2024 года установите патч к релизу 3.0.147.

Как установить патчи (исправления) в 1С

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Импорт из ЕАЭС), он формирует проводку по начислению НДС и переносу начисленного налога на ЕНС датой, на которую приходится срок уплаты (независимо от даты документа).

Формирование обязанности документом Патент

Обязанность по ПСН автоматически учитывается на ЕНС документом Патент (раздел Главное — Налоги и отчеты — Патенты) датой, на которую приходится срок каждого платежа по законодательству (с релиза 3.0.148.41 ).

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия), он формирует проводку по начислению налога и переносу его на ЕНС датой, на которую приходится срок каждого платежа.

Формирование обязанности регламентной операцией

Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца суммы начисленных налогов переносятся на счет 68.90.

Например, дата отражения обязанности на ЕНС по имущественным налогам и авансу по УСН, начисленным за 1 квартал 2024 — срок их уплаты (02.05.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С

Формирование обязанности документом Корректировка ЕНС

Документ используется с 2024 года, при попытке создания его с датой 2023 года выводится сообщение (с релиза 3.0.148 ).

Для переноса обязанности по налогам, начисляемым в программе 1С вручную, создайте документ Корректировка ЕНС в разделе Операции датой, на которую приходится срок их уплаты по законодательству.

Заполните:

• Сумма — сумма уплаты по этому сроку;
• Налог — начисленный налог (выберите из перечня);
• Счет налога — подставляется автоматически при указании конкретного налога (для Прочих налогов — укажите вручную).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисленного налога на ЕНС.

В документе Операция, введенная вручную при начислении налога на счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» укажите конкретный налог из справочника Налоги и взносы (с релиза 3.0.150 ).

Пример как начислить налог вручную Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С

При подключенном сервисе АУСН документ Корректировка ЕНС создается автоматически.

Наказание за опоздание с платежами и отчетностью

Несвоевременно перечисленные в бюджет налоги и взносы могут привести к тому, что плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Материальное наказание для компаний и ИП предусмотрено и за опоздание с налоговой отчетностью (непредставление деклараций, расчетов и т. д.).

Детальную информацию по налоговым штрафам узнайте из материалов, подготовленных специалистами нашего сайта:

• «Штрафовать за неуплату НДФЛ станут реже» ;
• «Будет ли штраф за неуплату налога, если есть положительное сальдо ЕНС» ;
• «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ» .

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2022 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2022 года по 2026 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

• 2022 год – 1%;
• 2023 год – 2%;
• 2024 год – 3%;
• 2025 год – 4%.
• 2026 год – 5%.

В итоге к 2026 году НДФЛ по сравнению с 2021 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 01.12.2021