Куда подавать 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Расчет 6-НДФЛ по обособленным подразделениям заполняется в обычном порядке в соответствии с инструкцией из приказа ФНС, изданного 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Данные, показываемые по «обособке», подаются отдельно и не входят в расчет 6-НДФЛ по всей организации.

Куда сдавать отчет по закрываемому ОП, зависит от даты снятия его с налогового учета:

1. Если отчетность формируется и отправляется в ФНС до фактического дня снятия с регистрации подразделения, получателем документа будет инспекция по месту учета закрываемого ОП.

2. Если отчетность сдается после завершения мероприятий по закрытию подразделения, документы отправляются в ФНС по месту регистрации головного офиса. Когда речь идет о крупнейшем налогоплательщике, отчетность должна сдаваться с привязкой к месту регистрации компании в статусе крупнейшего плательщика налогов.

Статья по теме:Новая форма 6-НДФЛ с 2023 годаНалоговая служба Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ утвердила новую форму расчета 6-НДФЛ с 2023 года, а также порядок заполнения.Подробнее

Сдача 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения предусматривает отражение данных за период с начала года до даты снятия «обособки» с учета. По срокам надо ориентироваться на крайние даты для представления конкретного документа за период, в котором ОП было закрыто.

При составлении отчетности за ликвидируемые структуры необходимо учесть некоторые особенности:

• код инспекции указывается тот, в который фактически будет отправляться документ;

• ОКТМО вписывается с привязкой к месту нахождения ликвидируемого подразделения;

• КПП – должен быть показан код, присвоенный закрываемому ОП.

Какие штрафы предусмотрены за нарушения при уплате НДФЛ и представлении отчетности по нему по обособленным подразделениям? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.

Критерии, определяющие необходимость сдачи 6-НДФЛ

Однако существуют ряд критериев, которые могут определять необходимость сдачи данной декларации:

• Размер дохода: если ежемесячный доход работника превышает пороговое значение, установленное налоговым законодательством, то он обязан сдать 6-НДФЛ;
• Количество источников дохода: если работник получает доходы от нескольких работодателей или других источников, то он также обязан сдать налоговую декларацию;
• Наличие налоговых вычетов: если работник претендует на налоговые вычеты, такие как детские вычеты или вычеты по ипотеке, то он должен сдать 6-НДФЛ для получения соответствующих налоговых льгот;
• Смена места работы: при смене места работы или осуществлении деятельности по разным видам трудовых договоров, работник должен сдать декларацию, даже если его доход не превышает пороговое значение;

Работники, которые не попадают под указанные критерии, могут быть освобождены от сдачи налоговой декларации 6-НДФЛ. Однако, следует учитывать, что некоторые работодатели могут требовать предоставить данную декларацию в любом случае, чтобы избежать налоговых споров и штрафов со стороны налоговых органов.

Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛ

Обязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям (ОП) у компании возникает, если выплачены доходы:

• работникам, исполняющим трудовые обязанности на территориально отдаленных от головного офиса стационарных рабочих местах (созданных на срок более 1 месяца);
• физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, заключенным уполномоченными лицами от имени ОП.

Если доход выплачен хотя бы 1 такому физическому лицу, у бухгалтерской службы может возникнуть вопрос: как заполнить и сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению?

Представлять 6-НДФЛ обязано каждое ОП по месту своего налогового учета, независимо:

• от количества зарегистрированных фирмой ОП;
• численности получающих от ОП доход физических лиц;
• иных условий деятельности ОП.

См. также: «ФНС разъяснила, как сдавать 6-НДФЛ за работников в другом городе».

Если выплат работникам подразделения в отчетном периоде не было, организация сама решает, сдавать нулевой 6-НДФЛ или сообщить об отсутствии объекта по НДФЛ в налоговую письмом.

Налоговые агенты — крупнейшие налогоплательщики (КН) вправе выбрать адрес подачи 6-НДФЛ по месту учета:

• компании в качестве КН;
• или своих ОП.

С 01.01.2020 возможен переход на централизованную сдачу 6-НДФЛ за ОП, которые расположены в одном муниципальном образовании. 6-НДФЛ по ним можно подавать в налоговую по месту нахождения одного из этих подразделений, либо в ИФНС головной организации, если головной офис находится в том же муниципалитете, что и ОП (даже если ОП — единственное (см. письмо ФНС от 15.11.2019 № БС-4-11/23247).

Чтобы выбрать ответственное подразделение, нужно подать в ИФНС вот такое уведомление. Срок определен, как первый рабочий день соответствующего года. То есть в 2024 году — до 09 января включительно.

Сдавать уведомление нужно только в одну инспекцию — ту в которой учтено ответственное ОП, остальные ИФНС будут уведомлены автоматически.

Как открыть ОП и организовать в нем бухучет — пошаговую инструкцию смотрите в этой статье .

Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании.

Форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2024 года новая.

Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Пристального внимания потребует заполнение титульного листа отчета 6-НДФЛ, а точнее ячеек, предназначенных для кодов налогового органа, в адрес которого он представляется, а также КПП и ОКТМО подразделения.

На титульном листе 6-НДФЛ необходимо отразить КПП и ОКТМО того ОП, которое выплатило доходы физлицам, а при централизованной отчетности — КПП ответственного ОП.

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, если оно ликвидируется

Процедура оформления 6-НДФЛ по ликвидируемому подразделению несколько отличается от обычного заполнения, поскольку необходимо «подбить все итоги». При закрытии ОП в 6-НДФЛ изменяется отчетный период, начинается он с начала года (либо с момента регистрации подразделения, если это произошло в одном календарном году), заканчивается датой снятия с учета. Сдают последний отчет по месту нахождения ликвидируемого ОП.

Если закрывается лишь подразделение, то вопросы перевода персонала решают кадровики — после ликвидации ОП работников увольняют либо передислоцируют по другим филиалам или в головную компанию. Затем их выплаты включают в отчетность по тем подразделениям, куда они перешли.

Если ликвидация филиала произошла прежде, чем он успел отчитаться, то сдают 6-НДФЛ по нему в ИФНС головной компании. При этом если по месту учета закрытого подразделения остались другие ОП, то представить отчет можно и в эту ИФНС. Сделать это необходимо в сроки, установленные для сдачи формы в текущем отчетном периоде. В расчете указывают код ИФНС, а также КПП и ОКТМО закрытого подразделения.

Статья по теме:Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году (таблица)Сроки сдачи 6-НДФЛ с 2023 года изменены. В какие сроки нужно отчитаться о доходах физлиц в 2024 году? Какие последствия ждут работодателей, опоздавших с отчетом? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.Подробнее

Декларация по налогу на имущество организаций

Так как декларацию сдают по месту нахождения недвижимости, если у компании остается облагаемая недвижимость после закрытия филиала, то регламент заполнения и представления декларации не изменится.

Если при закрытии «обособки» недвижимость продается, то декларацию можно подать:

• до снятия с учета – в инспекцию по месту нахождения недвижимости – то есть туда, где и раньше отчитывались;
• после снятия с учета – в инспекцию по месту расположения предприятия. При этом в декларации надо указать ОКТМО по месту нахождения проданного объекта.