Берут ли с дарственной налог

Если сделка по передаче в дар имущества заключена между близкими родственниками, то налог платить не нужно. Тут уже не важно, какой именно подарок. Даже за дорогую квартиру в центре столицы и контрольный пакет акций нефтяной компании налог платить не придётся.

Кто относится к близким родственникам, читаем в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

• супруг или супруга;
• родители, в том числе усыновители;
• дети, в том числе усыновлённые;
• бабушки и дедушки;
• внуки;
• братья и сестра (в том числе не полнородные).

Но будем внимательными. Перечень тех, кто относится к близким родственникам, небольшой, но возможны нелепые ошибки.

Пример 1. Жених подарил невесте машину. Налог нужно заплатить, поскольку они не родственники.

Пример 2. Гражданский муж подарил сожительнице земельный участок. Налог заплатить нужно — они друг другу не родственники.

Пример 3. Бывший муж подарил бывшей супруге квартиру. Налог уплатить нужно — они уже не родственники.

Пример 4. Тётя подарила племяннику комнату. Налог уплатить нужно — они не относятся к близким родственникам.

Пример 5. Свекровь подарила невестке дом. Налог платить нужно — они не близкие родственники.

Налог на дарение

Налог на дарение — привычный нам НДФЛ (налог на доходы физических лиц), такой же, как мы платим с зарплаты.

Ставка налога зависит от статуса одариваемого:

• резиденты РФ — 13% НДФЛ;
• нерезиденты — 30% НДФЛ.

Напомним, что нерезиденты — те, кто находятся за пределами страны более 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев. Соответственно, резиденты — те, кто находятся в России более 183 дней. Гражданство при этом не рассматривается. Налоговым нерезидентом может стать гражданин РФ и наоборот.

Сумма налога рассчитывается по стоимости подарка, указанной в договоре дарения. Если же стоимость не указана, то в расчёт берётся среднерыночная, а для недвижимости — кадастровая стоимость.

Этот нюанс нужно учитывать при составлении договора — лучше пропишите стоимость подарка. Так сумма налога не станет для одариваемого сюрпризом.

Основания для освобождения от уплаты

Как было сказано выше, освобождаются от уплаты только близкие родственники. Продиктовано это тем, что имущество переходит в собственность в рамках одной семьи и, фактически, семья ничего не приобретает.

Регламентируется такое право статье 217 налогового кодекса. В ней говорится, что близкие родственники освобождаются от такого обременения. Круг лиц, которые являются близкими родственниками, определен в статье 14 пункте 2 семейного кодекса.

К ним относятся:

• Дети.
• Родители или опекуны.
• Супруги.
• Бабушки и дедушки.
• Родные братья и сестры.

Все остальные должны оплатить налог.

Что будет, если не платить налог

Несвоевременно уплаченный НДФЛ влечет за собой наложение штрафа. Его сумма может варьировать от 20% до 40% от суммы налога. «У налоговой инспекции имеется информация о наличии у граждан объектов недвижимости как объектов налогообложения, поэтому в случае неуплаты или несвоевременной уплаты налога будут начислены штрафы. При этом штрафы не освобождают от уплаты самого налога», — отметила Наталья Водолагина.

По ее словам, есть разного рода нарушения, которые влекут за собой разную ответственность:

• если декларация не подана и налог не уплачен. В этом случае за несвоевременную подачу декларации возможен штраф до 30% от суммы налога, подлежащего уплате на основании декларации, и в дальнейшем пеня за несвоевременную уплату самого налога.
• декларация подана, но налог рассчитан неправильно, налогооблагаемая база занижена. Здесь предусмотрен штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы (40% — максимальный штраф, если это было сделано умышленно).
• декларация подана, налог рассчитан правильно, но не уплачен. Пеня за просрочку уплаты.

Когда продажа подаренной квартиры облагается налогом

Доход с продажи имущества, включая квартиру, облагается налогом — НДФЛ (гл. 23 НК РФ). Ставка налога составляет 13%. Но в некоторых случаях законодательство позволяет значительно снизить размер налога или не платить его вовсе.

Чтобы понять, облагается ли налогом продажа после дарения, необходимо учесть следующее:

• От кого дарение — от близкого родственника или чужого, с точки зрения закона, человека;
• Сколько подаренная квартира находилась в собственности продавца до продажи.

Для безналоговой продажи установлен срок владения 5 лет. По истечении этого срока продавец освобождается от уплаты 13% вне зависимости от суммы сделки.

При этом есть исключения, когда жилую недвижимость можно продать без налога через 3 года.

3 года

5 лет

Дар от близкого члена семьи

Во всех остальных случаях

Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки в собственности нет еще одной квартиры. Или первая квартира продается в течение 90 дней после покупки второй.

НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить

Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:

1. Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
2. По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
3. Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.

Покупка недвижимости, которая предшествовала её дарению, позволяет дарителю получить возмещение уплаченного подоходного налога. Он может вернуть себе 260000 (по затратам покупки) и 390000 (по погашенным ипотечным процентам).

Пример оформления дарителем налогового возмещения

В 2018 году гражданин приобрел жилое помещение за 2500000 рублей, но не заявил о своем праве на преференцию. Однако в следующем 2019 году он передал данную жилплощадь собственному сыну через дарственную. Переоформив подобным образом недвижимый актив на близкого родственника, даритель может получить возврат подоходного налога.

Основанием для такой преференции является соглашение купли-продажи данного помещения, заключенное заявителем в минувшем 2018 году. При таких обстоятельствах гражданин, который бесплатно отдал свою недвижимость другому лицу, вправе оформить НДФЛ-вычет через работодателя или подразделение ФНС.

Подарок от юрлица или ИП

Если подарок от юрлица или ИП по стоимости превышает 4 000 рублей, то с суммы превышения нужно уплатить налог.

Например, при покупке машины автосалон подарил клиенту чехлы на сиденья стоимостью 6 000 рублей. Одариваемый должен заплатить НДФЛ с 2 000 рублей — 260 рублей.

Если юрлицо или ИП является работодателем, то правила не меняются — налог тоже нужно заплатить с суммы подарка, которая превышает 4 000 рублей. Но немного отличается процедура.

Работодатель — налоговый агент для работников, он самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог. В случае с подарками происходит то же самое. Но если работодатель не может удержать налог с зарплаты, то подаёт в ФНС уведомление, а ФНС выставляет требование на уплату налога. То есть декларацию подавать не нужно.